一、前期：账务诊断与资料归集，明确修正基础

1. 混乱现状诊断

组建会计 + 税务师团队，从三方面排查问题：

• 凭证层：核查发票、银行回单、合同等是否完整合规（如缺票、错票、归档乱）；

• 账簿层：核对总账与明细账一致性（如银行余额、往来款差异），检查科目使用（如费用错记、资产挂账混乱）；

• 报表层：验证三大报表逻辑（如净利润与未分配利润匹配度），排查申报数据与账务脱节问题。

最终输出《账务混乱诊断报告》，明确问题类型（如凭证缺失型、科目错用型）及优先处理顺序。

1. 全维度资料归集

协助企业收集关键资料，确保无遗漏：

• 基础类：营业执照、银行开户信息、公司章程（确认企业主体）；

• 资金类：近 3 年银行对账单、回单、现金 / 第三方支付流水（还原收支）；

• 票据类：进销项发票、费用单据、合同、出入库单（匹配业务实质）；

• 税务类：过往纳税申报表、完税证明（核对申报与账务差异）；

• 辅助类：资产盘点表、往来对账函、工资表（确认资产负债数据）。

对缺失资料（如漏打回单、缺进项票），协助补全（如银行补单、联系供应商补票），并建立电子档案存档。

二、中期：账务重新录入，重建规范体系

1. 确定核算标准

根据企业行业（如制造业 / 服务业）、规模（小微 / 集团），明确：

• 会计制度（如《企业会计准则》《小企业会计准则》）；

• 科目设置（按准则设三级科目，如 “应收账款 - XX 客户”）；

• 关键政策（折旧年限、收入确认时点、成本结转方法），形成《核算规范手册》经企业确认。

1. 核定期初数据

以账务混乱起始年度为基准，逐科目确认期初余额：

• 资产类：按银行对账单核货币资金、盘点核存货 / 固定资产、对账核往来款；

• 负债与权益类：按合同核借款、按出资证明核实收资本、倒算核未分配利润；

编制《期初余额核对表》，经企业签字后作为录入起点。

1. 逐期规范录入

按 “月 / 季度” 逐期录入，确保每笔业务有凭证支撑：

• 编凭证：根据资料做分录（如收款记 “银行存款 + 应收账款”），标注编号与附件；

• 登账簿：逐笔登记明细账，月末核对总账与明细账平衡；

• 对账调整：核对银行 / 存货 / 往来款，处理未达账项、盘盈盘亏；

• 期末结账：结转损益（年度转未分配利润），每期出《账务核对报告》与企业确认。

三、关键：账务问题修正，规避财税风险

1. 错账修正

• 科目 / 金额错记：当年错账红字冲销重编，以前年度用 “以前年度损益调整” 改（如固定资产错记费用，补提折旧）；

• 方向错记：红字冲错分录，重编正确分录，同步调明细账。

1. 漏账补充

• 漏记收入：按合同 / 回单补记收入并结转成本；

• 漏记费用：暂估未取票费用（取票后调整），确保利润真实；

• 漏记往来：按对账函补登应收 / 应付，标注长期挂账风险。

1. 税务风险修正

• 申报差异：对比账务与原申报，编《差异调整表》，协助更正申报（补退税）；

• 发票问题：补开缺票、红冲错票，留存无法补票的业务佐证；

• 优惠遗漏：检查小微企业 / 高新企业优惠资格，修正账务并协助备案，确保享优惠。

四、成果：交付合规账册报表，提供后续支持

1. 交付财务账册

• 纸质版：装订记账凭证（附原始凭证）、总账 / 明细账 / 日记账，盖财务章；

• 电子版：录入财务软件（用友 / 金蝶等），导出电子账套（含扫描凭证），提供软件操作指导。

1. 交付财务报表

提供符合要求的三大报表 + 附注：

• 资产负债表 / 利润表 / 现金流量表：确保数据勾稽正确，标注期间与编制单位；

• 附注：说明重要项目、会计政策、修正情况；

附《报表审核报告》，确认合规性。

1. 配套支持

• 出《交付清单》供企业签收；

• 编《账务操作手册》，指导日常处理；

• 提供 1-3 个月免费咨询，解答后续账务疑问。